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關于六安市本級2019年度預算執行和其他財政收支審計結果公告

來源單位:市審計局 發布時間:2020-08-12 11:24 訪問量:

按:《關于六安市本級2019年度預算執行和其他財政收支的審計工作報告》(以下簡稱《工作報告》)已經市五屆人大常委會第二十次會議審議通過,根據信息公開規定,經市政府批準,《工作報告》現向社會公開。

根據《審計法》規定和六安市審計機關2020年度審計項目計劃,市審計局對2019年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計,同步開展了三大攻堅戰等專項審計調查工作,延伸審計了市住建局等20個部門單位、7個縣區、33戶企業。今年以來出具審計報告18份、發出審計決定書3份、審計移送書4份,對審計發現的問題,一些部門單位正在進行整改,審計期間上繳財政資金2,381.09萬元,歸還原渠道資金493.43萬元,調整賬務處理13.56萬元,及時收繳資金3.02萬元。

審計結果表明,2019年市直相關部門和開發區認真貫徹落實市委、市政府決策部署,堅持穩中求進工作總基調,打好三大攻堅戰,貫徹落實高質量發展要求,預算執行情況總體較好,財政保障能力進一步增強,促進了經濟社會持續健康發展。

----財政運行總體平穩。全市財政收入完成220.2億元,稅收收入占比較上年提高0.5個百分點。落實過“緊日子”要求,各項重點支出得到較好保障,民生保障水平持續提升,全市民生支出完成403.4億元,同比增長17%,占財政總支出的85.1%,較上年提高1.6個百分點。

----積極財政政策有效落實。全面落實各項減稅降費政策,全市新增減稅約22.6億元、新增社保費降費約5.3億元,有效減輕了企業負擔。完善財政金融政策聯動機制,全市政策性融資擔保機構提供政銀擔合作貸款44.29億元。設立多元化政府投資基金,市級出資2.5億元新設立子基金3支,吸引社會資本11.8億元。

----三大攻堅戰保障有力。財政專項扶貧資金與地方財力增長掛鉤機制有效落實,市級安排專項扶貧資金3億元,增長18.8%;制定財政扶貧項目資金績效管理實施細則,對212個扶貧項目、41.6億元財政扶貧資金績效目標管理全覆蓋。大力支持污染防治,打好藍天、碧水、凈土保衛成效明顯,建立大別山區水環境生態補償項目庫和資金競爭性分配機制,著力提高資金分配和使用效率;認真落實防范和化解財政金融風險責任,政府債務總量呈下降趨勢。

----財政改革取得積極進展。制定出臺醫療衛生、義務教育等領域財政事權和支出責任劃分改革方案,積極推進市區城市管理體制改革。初步建立以項目為主的全過程預算績效管理制度體系與執行機制。審計發現問題整改措施落實較好,財政專項資金清理整合統籌力度加大,促進完善相關規章制度90余項。

一、市直預算執行及其他財政收支審計情況

(一)2019年度市直預算執行總體情況

市直一般公共預算收入完成271,871萬元,加上級補助收入等,收入總量1,139,066萬元,支出總量1,135,366萬元,收支相抵,結余3,700萬元。

市直政府性基金預算收入完成766,665萬元,加債務(轉貸)收入等,收入總量1,127,975萬元,支出總量1,066,222萬元,收支相抵,結余61,753萬元。

市直國有資本經營預算收入完成1,633萬元,加上年結余等,收入總量16,779萬元,支出總量10,022萬元,收支相抵,結余6,757萬元。

市級社保基金(含市級統籌基金)預算保險費收入完成144,795萬元,加財政補貼收入等,收入總量935,713萬元,支出總量924,612萬元,收支相抵,累計結余518,028萬元。

(二)市本級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題

市直預算執行方面存在:

1、預算管理與執行不夠精細。2019年非稅結算戶利息收入8,961.07萬元未編制年度預算;市直國有資本經營預算超收收入未按比例調入一般公共預算補充預算穩定調節基金,涉及金額261.52萬元。

2、部分項目資金未及時有效使用。市本級電子政務發展專項經費等6個項目執行率低于50%,涉及預算資金32,105萬元;農業科技業務用房建設項目5,800萬元未使用;環保專項資金截止2020年4月末尚有2017年及以前年度安排的12個項目未建成發揮應有效益,涉及資金3,863萬元,1個土壤治理項目無法實施未及時作出調整,涉及資金234萬元閑置未收回統籌安排使用。

3、項目預算績效管理不到位。少數項目如人才專項、創業就業扶持項目等預算目標設定過于籠統,缺乏數量指標、效益等明細指標;財政部門組織開展的27個項目支出績效評價均交由第三方機構測評且審核把關不到位,個別項目績效評價考評得分不高,但未按規定核減項目預算安排。

4、收入征管措施有待強化。非稅征管舊系統結存1年以上收入4,707.07萬元未及時清理繳庫,市檢察院賬戶結余11個已結案件資金431.76萬元未繳財政。

開發區預算執行方面存在:

1、財政收支管理工作不夠扎實。國庫集中支付資金、公務卡結算資金占支出比重僅5.04%、3.95%,支付方式改革推進緩慢;支出預決算編制不規范,違規出借財政資金問題未有效清理;非稅收入1,952.62萬元繳庫不及時;部分預算收入編制不夠準確,預決算差距較大;管委機關1年以上應收應付款項未清理。

2、預算績效管理不到位。扶貧資金2,775萬元未按要求設定績效目標,未進行動態監控等;危房改造和農村環境污染整治等2個項目900萬元資金支付進度為0,資金績效未發揮;大量資金在財政專戶結存未使用,截至2019年末達84,643.67萬元,超過開發區當年一般公共預算收入數;開發區智慧園區建設項目連續兩年預算執行率低,進展緩慢。

3、部分招商引資協議不規范,突破政策規定。如減免企業項目廠房租金100.65萬元、降低政策標準簽訂企業項目竣工驗收獎勵協議進行獎勵。

4、低效閑置用地處置難度大。截止2019年末,尚有9家企業961.2畝土地未按期建設,也未進行處理處罰。

二、部門預算執行審計情況

審計了市住建局、市公管局、市市場監督管理局、市應急管理局、市教體局等5個一級預算單位及所屬20個二級預算單位2019年度預算執行情況,結果表明,2019年度部門預算管理不斷加強,財政資金使用績效有所提高,特別是部門單位本級預算執行情況總體較好,但少數部門及所屬二級預算單位存在管理不嚴格、財務不規范等問題,主要是:

1、部分資金使用績效不高。市房產局、市市場監督管理局、市應急管理局7個項目支出預算執行率低于60%,涉及2,160.21萬元資金未使用;市住建局結余資金669.82萬元、市市場監督管理局存量資金20.19萬元未收回財政統籌使用;物業專項維修資金歸集174,683.87萬元僅支出0.22%,長期閑置;市教體局學生資助管理中心資助資金15.32萬元未撥付到位。

2、工程領域保證金未清理。市公管局15個已驗收完工項目履約保證金320.32萬元、27項涉嫌圍標串標等行為的投標保證金562萬元和23筆投標保證金孶息317萬元未收繳財政,保證金賬戶管理不規范,未按要求進行會計核算等;市住建局7筆建設項目規劃驗收保證金132.5萬元未按要求進行清理清退。

3、檢驗收費管理不到位。市市場監督管理局下屬三家檢驗機構檢驗項目收費普遍存在自立項目收費、強制檢定收費、多收或少收等違規收費現象,質檢所、計量所還存在滯留檢驗費收入、出納員私存私放檢驗費33.44萬元等問題。

4、津補貼制度執行不嚴。市建材建筑質量檢測中心落實市委巡察整改不力,52.83萬元加班費未清退到位;市東城建設工程管理處違規代付個人應承擔的住房公積金、社會保險費及職業年金22.49萬元;市質檢所原所長汪某多領集資款問題仍有4.35萬元未收回。

5、公房管理不到位。市房產局部分房屋出租未進行公開拍租,尚有1834平方米直管公房閑置未出租,2.81萬元房租未收繳到位,應繳財政專戶款12.75萬元長期掛賬未繳入市財政非稅專戶;抽查發現,18套安置房申請人虛報家庭收入、房產等行為,涉嫌騙取住房保障待遇。

6、行政執法管理不夠規范。市市場監督管理局、市應急管理局少數處理處罰案件未及時下達行政處罰決定書、未及時收繳檢驗費及罰金;市市場監督管理局未組織對242家370個計量器具和168臺特種設備進行強制檢定,落實安全監督管理責任不到位;還存在部分委托檢驗協議書管理不規范,扣押、沒收物品管理不到位、處理不及時等問題。

7、轉企改制和行業協會脫鉤未完成。省房六安市公司轉企改制進度緩慢,資產未劃轉,在職人員職業年金尚未落實;原六安市建筑勘察設計院轉企改制有關補償227.07萬元尚未審核發放;市公管局下屬六安市招投標協會未與主管部門完全脫鉤。

8、內控制度執行不嚴格。市公管局經費支出19.32萬元未批先支,無依據向非評標專家的采購代表支付評審費1.27萬元;市應急局差旅費報銷不規范;市衡管所對一名長期病假人員仍發放一次性績效4.68萬元;市建筑產業中心、市建設工程質量安全監督站、市建設工程造價管理站提前支付2020年汽油費、體檢費、電話費27.52萬元;市教體局支出20.43萬元憑證附件不全;部分單位還存在往來款長期不清理等問題。

三、三大攻堅戰相關審計情況

(一)扶貧資金管理使用審計情況

按省審計廳統一要求,全市開展了霍邱縣、金寨縣、霍山縣、金安區、裕安區和葉集區(舒城縣由省審計廳直接審計)2019年度脫貧攻堅政策貫徹落實、資金分配使用、項目建設管理和績效等情況審計。2019年全市扶貧資金投入54.13億元,實現脫貧7.72萬人,截止2019年末,未脫貧人口減至1.14萬人,貧困發生率降至0.23%。總的看,各地各部門認真落實黨中央、國務院和省委省政府、市委市政府決策部署,堅決打贏脫貧攻堅戰,集中力量持續鞏固拓展脫貧攻堅成果。但還存在以下問題:

1、政策落實存在不精準問題。霍邱縣建檔立卡貧困戶系統50名已死亡人員應清理未清理、151名殘疾人的健康信息不準確;金寨縣16名從事微商貧困人口未享受網絡資費補助扶持政策,77名建檔立卡貧困戶慢性病人員未安排體檢;霍山縣22名貧困殘疾人未享受困難殘疾人生活補貼、葉集區兩名貧困殘疾人少補助危房改造資金2萬元。

2、資金使用管理不夠嚴格。金寨縣未按月發放生態護林員管護勞務報酬;霍山縣扶貧整改資金199.66萬元未安排使用;霍山縣、裕安區部分扶貧小額信貸逾期未還,涉及資金204.36萬元;裕安區201個已完工扶貧項目資金結余886.24萬元,未按規定及時上繳財政專戶;葉集區財政涉農整合資金200萬元使用不規范。

3、工程項目管理制度執行不到位。霍邱縣潘集鎮農村飲水安全工程偷工減料、工程質量較差;金寨縣部分扶貧項目驗收缺少項目主管部門參與;霍山縣部分農村飲水安全工程未落實長效管護責任,水質水量不穩定;裕安區丁集鎮丁南居委會飼料加工扶貧基地項目等項目建設進度滯后,未按計劃建成發揮效益,部分已完工程竣工價款結算不及時或結算程序不合規。

4、項目績效和收益管理存在問題。如金寨縣部分產業扶貧項目會計核算不規范且未對貧困戶進行分紅;金安區部分鄉鎮產業扶貧帶動項目、帶動貧困戶與事實不符,城北鄉謝灣村投入45萬元財政資金建設的扶貧車間項目現停工停產;葉集區平崗街道辦事處芮祠新村投資收益未收繳到位。

(二)生態環境和污染防治審計情況

市本級組織對城區6個污水處理設施項目建設運營情況進行審計調查,計劃投資118,950.51萬元,建設配套管網197.96公里。審計發現存在如下問題:

1、管理工作不到位。市城管部門未全面掌握城區雨污合流管網總規模數據;市人民醫院無許可證向城鎮排水設施排放污水;鳳凰橋污水處理廠未按規定配備符合條件的安全員在崗;市東城供水公司委托代征污水處理費工作未按規定簽協議,市排水公司按排水量計征企業污水處理費缺少認定公示過程。

2、基本建設程序履行不到位。市城市污水管網及城北污水處理廠工程等項目勘察、設計未公開招標,涉及合同金額166萬元;8個項目工程建設未辦理施工許可證,3個工程未辦理建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證。

3、工程施工管理不規范。如污泥處置工程施工現場項目管理人員長期未到崗、太陽能干化廠廠址變更后仍沿用原施工方案;東部新城水環境治理工程6個合同包的部分簽證變更未辦理審批手續,涉及金額3481萬元;4個工程未辦理竣工備案,3個工程未及時辦理價款結算。

4、部分項目未完成,運行績效不充分。鳳凰橋中水回用工程、河西污水處理廠建設項目未開工,污泥處置工程未如期完工;東城污水處理廠等2個污水處理廠運行負荷率不足,污泥也未得到有效處置。

(三)防范化解重大風險相關審計情況

重點關注了市直政府債務情況。截至2019年末,系統內市直政府債務余額共計1,687,137.79萬元,債務率89.78%。政府債務余額較市人大批準限額 1,769,029.49萬元低81,891.70萬元。

審計表明,市政府高度重視政府債務風險防范工作,財政部門認真落實管理責任,債務總體風險可控。但審計抽查發現, 2017-2019年政府債券使用管理存在以下問題:

1、部分債券項目推進慢。調查發現,2018年S244羅崗至分路口項目等4個項目支出進度小于30%,5個項目支出進度在60%至80%之間,其中,原江淮電機廠棚戶區改造項目3,784.17萬元閑置2年半以上,S244羅崗至分路口、關塘石塘棚戶區改造、水洗絨廠周邊棚戶區改造等項目56,103.45萬元閑置1年半以上。

2、部分債券分配不夠精準。如2017年債券資金安排的皖西路-梅山路交叉口人行天橋項目、皋城中學門前人行天橋項目因前期準備不充分未通過專家論證,安排的資金長時間閑置后被調整。

3、棚改專項債券項目庫銜接不夠順暢。住建等部門未能將棚戶區改造項目資金計劃和項目計劃有序銜接;至2019年底,撥付至兩區的棚改債券資金182,982萬元僅使用78,045.21萬元,占42.65%,資金績效未能有效發揮。

4、債券資金使用管理不規范。市交通局、市交投公司挪用收費公路專項債券資金88.77萬元用于項目辦經常性支出;金安區城北鄉2019年7月挪用專項債券資金29.07萬元用于支付征地協調工作經費。

四、重大政策和重點資金專項審計調查情況

(一)城區義務教育階段兩個“三年行動計劃”審計情況

2014-2018年,市級投資55,403萬元(不含征地拆遷),先后實施了城區義務教育階段兩個“三年行動計劃”,用5年時間建設學校28所(含調整招生2所),旨在提高城區義務教育硬件設施,緩解城區適齡人口入學難、解決大班額超大班額等問題。審計抽查發現,存在以下問題:

1、計劃執行管理不到位。截止審計日,實際建設學校、調整招生共20所,僅完成28所計劃數的71.4%;執行中計劃變更頻繁,如必松希望小學合并至金安路學校,金安路學校再由第一個三年行動計劃延至第二個三年行動計劃才實施。

2、項目建設管理不到位。部分項目肢解發包、規避公開招標,如裕安區紫竹林小學工程將室外鋪裝工程基層和面層分開發包,惡意拆分工程標段規避招標;少數項目未經批準擅自增加投資且簽證把關不嚴,現場簽證頻繁,如紫竹林小學新建教學樓,工程合同價2,244.00萬元,簽證變更較合同價增加64.8%;個別項目質量把關不嚴,如人民路小學地下車庫改建工程因設計缺陷導致驗收半年后即出現大面積開裂,造成政府投資損失68萬元;部分項目未經消防、竣工驗收即投入使用,部分項目未辦理價款結算、未編制竣工財務決算、工程資料管理不規范等。

3、合同執行資金撥付不嚴格。部分項目超合同約定支付工程款。如六安九中東校區工程未竣工驗收時已付工程款88.84%,超合同約定70%之規定;六安九中運動場工程未按規定預留質保金,質保期未滿即返回質保金等。

4、義務教育學校辦學標準不高。調查發現,大班額和超大班額未徹底消除,初中班級大班額占比21.4%、超大班額占比14.3%,小學班級大班額占比33.3%、超大班額占比20.9%;部分學校招生規模過大,私立學校招生比重大,達67%;城區義務教育學校普遍存在生均校舍建筑面積、體育場面積、圖書室藏書量、音樂美術教室數、教師數及骨干教師數不達標問題。調查還發現,城區學校“擇校熱”問題依然存在、違規組織選拔性考試、初中教育未能充分體現公益性,部分家庭教育支出壓力大、負擔重等問題。

(二)市本級涉企補助類專項資金管理使用審計情況

審計調查反映,2019年市本級安排涉企專項資金8項,預算安排41,486.62萬元,實際使用補助企業15,423.18萬元,為預算的37.18%,共計獎補企業3,259個次,企業申報成本不足獎補資金的1‰。調查發現以下問題:

1、部分涉企資金支持作用不明顯。2019年度市本級獎補企業中,單次獎補金額低于平均數(4.73萬元)的達2,927企業個次,占比89.81%,企業單次最少獎補金額為54元。

2、部分涉企資金使用率較低。2019年市本級安排的8項涉企專項資金中,有18,222.23萬元未能使用被收回財政,資金績效未能如期發揮。

3、企業申報材料較為冗繁,且多為紙質申報材料。如,某公司申報高效油茶良種繁育六安市技術創新中心項目,提供證明材料107件;某公司申報“一事一議”資金,提供購置設備發票復印件361份、購置設備合同復印件277份。

4、申報管理不到位。因涉企項目資金管理信息系統運用不充分,導致多頭申報現象仍然存在,涉及5家企業獲取重復補助88.63萬元。個別企業項目投資額、設備投資額未達到“一事一議”項目申報條件,仍經過項目主管部門核準按一定比例撥付獎補資金。

5、部分涉企資金縣級配套不到位。涉及金寨縣、霍山縣、金安區4戶企業申請的補助資金2,185.94萬元。

五、上年審計涉及的20個問題整改情況

為落實《市人大常委會審議關于六安市本級2018年度預算執行和其他財政收支審計有關問題整改落實情況報告的意見》(六人常辦〔2019〕83號),市政府高度重視,市審計局持續跟蹤,截至目前,20個未整改到位問題中,有16個問題已整改到位,4個問題因體制機制等原因尚在整改中,如,開發區出借財政資金清收工作尚處于訴訟階段等。上述4個問題我們將持續督促督辦,確保整改到位。

六、加強財政管理的建議

(一)進一步加強預算管理。夯實部門單位預算編制和執行主體責任,落實精細化預算管理要求。優化財政分配結構,促進財政政策加力提效,注重培育支持實體經濟,增強地方財政“造血”功能,提高稅收貢獻率。進一步加強項目立項論證評估和項目庫管理,強化預算執行,硬化預算約束,更好更快分配下達資金,提高預算執行效率。

(二)進一步強化收支管理。強化收入預期管理,統籌稅收征管、庫款調度、減稅降費政策落實,將更多資金統籌用于疫情防控、民生保障、脫貧攻堅等領域,促進“六穩”落實“六保”。認真落實過“緊日子”、“苦日子”思想,壓減非剛性支出和“三公”支出,優化支出結構,加大對惠企利民領域項目及資金使用監督力度,壓緊壓實各級各部門責任,確保各項財政政策落地落實落細,推動經濟高質量發展。

(三)進一步強化績效管理。全面落實預算績效管理制度,加快構建主管部門自評、財政部門評審、社會第三方評價相結合的全方位、全過程、全覆蓋的預算績效評價管理體系,加大預算績效結果運用,更好更精準的配置財政資源,提高財政資金使用績效。聚焦合六經濟走廊發展戰略實施,支持平臺建設,進一步整合優化產業發展資金,落實好專項債券特別國債直達市縣改革措施,突出扶持重點,強弱項、補短板、優結構、建鏈條,更好發揮財政資金引領作用。

(四)進一步加強內控管理。財政部門要充分發揮好預算管理職能作用,加強財政監督和業務指導。各單位要強化內部控制,健全內控制度,完善崗位責任制和內部稽核制度,形成經濟活動全鏈條全過程關鍵環節、關鍵崗位相互分離、相互監督、相互制約內控機制。與此同時,加大對所屬二、三級單位的監管力度特別是在非稅收繳、“三公”經費管理、津補貼政策執行方面,嚴格財務收支審核與管理,完善支出要件和審批手續,全面提高部門、單位的財務管理水平。

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